Résumé. Si vous faites du day trading à titre individuel (sans société), l’Agence du revenu du Canada considère le plus souvent vos résultats comme des revenus d’entreprise. Cela signifie que tous les profits sont imposables, mais que vous pouvez déduire les dépenses raisonnables liées à votre activité.
Day trading fréquent = revenu d’entreprise → imposé à 100 %.
Investissement occasionnel = gains en capital → imposés à 50 %.
Votre fréquence, votre intention et votre organisation (prop firm, matériel, temps consacré, etc.) pèsent dans l’analyse de l’ARC.
Déclarez vos résultats dans le formulaire T2125 (avec votre T1).
Conservez une comptabilité simple et propre (journal des trades, frais, justificatifs).
Frais de plateforme / logiciel, commissions, données de marché.
Partie professionnelle de l’internet, du téléphone, matériel informatique, mobilier de bureau.
Formations, abonnements et outils liés au trading.
Pour les prop firms, la part retenue (profit split/frais) et autres frais exigés peuvent être déductibles.
Les payouts de prop firm sont généralement des revenus d’entreprise.
Vous devez convertir en CAD le montant reçu au taux de change approprié (date du paiement ou taux moyen conforme aux règles de l’ARC).
Le seuil de 30 000 $ CAD peut déclencher l’obligation de s’inscrire si vous vendez des services (coaching, formation, etc.).
Pour du trading propriétaire uniquement, la TPS/TVH ne s’applique généralement pas.
Si vous devez > 3 000 $ d’impôt (ou > 1 800 $ au Québec) et vous attendez un montant similaire l’an prochain, vous pourriez devoir faire des paiements trimestriels.
L’impôt sur le revenu d’entreprise est calculé à votre taux marginal (fédéral + provincial), qui varie selon la province et le revenu (en Ontario, la fourchette peut aller d’environ 20 % à 50 %+).
Payout : 55 000 $ US → ~74 250 $ CAD (taux 1,35).
Dépenses admissibles : 10 000 $ CAD.
Revenu imposable : ~64 250 $ CAD.
Ordre de grandeur de l’impôt effectif : ~19–20 % dans l’exemple fourni (peut varier selon votre situation, l’année et la province).
Gardez date/heure de chaque trade, prix d’achat/vente, commissions/frais, relevés de broker/prop firm.
Conservez vos factures de dépenses (logiciels, internet, matériel, formations, etc.).
Une société peut offrir des taux corporatifs plus bas pour certaines tranches, mais entraîne coûts et obligations supplémentaires. Décision au cas par cas.